深市债券年报审阅完结 发190余份问询函聚集哪些

媒体资讯 2019-06-29 13:26:13 62
来自【湖南快乐十分06月29日】消息:

  【】【】【原】【标】【题】【:】【深】【市】【债】【券】【年】【报】【审】【核】【完】【成】 【发】【出】190【余】【份】【问】【询】【函】【聚】【焦】【哪】【些】【要】【点】【?】

  【】【】6【月】28【日】【深】【交】【所】【表】【示】【完】【成】2018【年】【度】【公】【司】【债】【券】【及】【资】【产】【支】【持】【证】【券】【(】【以】【下】【简】【称】【固】【定】【收】【益】【产】【品】【)】【年】【度】【报】【告】【审】【核】【工】【作】【。】

  【】【】【在】【年】【报】【审】【核】【中】【,】【深】【交】【所】【主】【要】【重】【视】【固】【定】【收】【益】【产】【品】【整】【体】【偿】【债】【风】【险】【的】【排】【查】【分】【类】【,】【聚】【焦】【发】【行】【主】【体】【偿】【债】【能】【力】【、】【基】【础】【资】【产】【现】【金】【流】【稳】【定】【性】【等】【问】【题】【,】【累】【计】【发】【出】【年】【报】【问】【询】【函】190【余】【份】【,】【提】【出】【各】【类】【问】【题】1000【余】【个】【。】

  【】【】【深】【交】【所】【有】【关】【负】【责】【人】【表】【示】【,】【目】【前】【正】【在】【专】【项】【梳】【理】【年】【报】【审】【核】【中】【发】【现】【的】【重】【要】【风】【险】【线】【索】【,】【强】【化】【风】【险】【监】【测】【和】【排】【查】【,】【积】【极】【采】【取】【措】【施】【防】【范】【化】【解】【风】【险】【。】

  【】【】【据】【了】【解】【,】2018【年】【深】【市】【债】【券】【发】【行】【人】【盈】【利】【水】【平】【和】【债】【务】【规】【模】【总】【体】【平】【稳】【,】【营】【收】【延】【续】【增】【长】【态】【势】【,】【运】【营】【状】【况】【平】【稳】【,】【平】【均】【营】【业】【收】【入】【和】【平】【均】【营】【业】【利】【润】【分】【别】【较】【上】【年】【增】【长】16%【和】7%【。】【但】【受】【市】【场】【环】【境】【和】【融】【资】【成】【本】【上】【升】【的】【影】【响】【,】【发】【行】【人】【投】【资】【活】【动】【现】【金】【净】【流】【出】【和】【筹】【资】【活】【动】【现】【金】【净】【流】【入】【分】【别】【较】【上】【年】【下】【降】32%【和】79%【。】

  【】【】【结】【合】【监】【管】【实】【践】【和】【信】【用】【风】【险】【特】【征】【,】【深】【交】【所】【以】【风】【险】【和】【问】【题】【为】【导】【向】【,】【围】【绕】【风】【险】【公】【司】【和】【风】【险】【事】【项】【两】【个】【维】【度】【,】【从】【营】【运】【能】【力】【、】【盈】【利】【能】【力】【、】【偿】【债】【能】【力】【、】【现】【金】【流】【状】【况】【、】【公】【司】【治】【理】【、】【规】【范】【运】【作】【等】【方】【面】【,】【对】【主】【体】【偿】【债】【能】【力】【、】【基】【础】【资】【产】【现】【金】【流】【归】【集】【等】【进】【行】【整】【体】【风】【险】【排】【查】【和】【预】【判】【。】

  【】【】【高】【度】【关】【注】【非】【标】【审】【计】【意】【见】【涉】【及】【事】【项】

  【】【】38【家】【发】【行】【人】【被】【出】【具】【了】【非】【标】【准】【无】【保】【留】【意】【见】【审】【计】【报】【告】【,】【相】【比】【去】【年】【的】13【家】【有】【所】【增】【加】【。】【其】【中】【,】【带】【强】【调】【事】【项】【段】【的】【无】【保】【留】【意】【见】【审】【计】【报】【告】12【份】【、】【带】【持】【续】【经】【营】【重】【大】【不】【确】【定】【性】【段】【落】【的】【无】【保】【留】【意】【见】【审】【计】【报】【告】3【份】【、】【保】【留】【意】【见】【审】【计】【报】【告】11【份】【、】【无】【法】【表】【示】【意】【见】【审】【计】【报】【告】12【份】【。】

  【】【】【从】【原】【因】【来】【看】【,】【主】【要】【因】【存】【在】【大】【幅】【亏】【损】【、】【债】【务】【逾】【期】【、】【规】【范】【运】【作】【存】【在】【重】【大】【缺】【陷】【或】【审】【计】【范】【围】【受】【限】【等】【问】【题】【而】【被】【出】【具】【非】【标】【审】【计】【意】【见】【。】

  【】【】【深】【交】【所】【抽】【丝】【剥】【茧】【、】【深】【查】【细】【究】【,】【根】【据】【问】【题】【的】【性】【质】【和】【影】【响】【范】【围】【,】【进】【一】【步】【关】【注】【涉】【及】【事】【项】【对】【发】【行】【人】【持】【续】【经】【营】【能】【力】【与】【偿】【债】【能】【力】【的】【影】【响】【。】

  【】【】【强】【化】【问】【询】【会】【计】【科】【目】【或】【财】【务】【指】【标】【异】【常】【情】【形】

  【】【】【深】【交】【所】【结】【合】【行】【业】【发】【展】【周】【期】【、】【同】【行】【业】【财】【务】【指】【标】【波】【动】【、】【会】【计】【科】【目】【勾】【稽】【关】【系】【等】【情】【况】【,】【发】【现】【会】【计】【科】【目】【或】【财】【务】【指】【标】【存】【在】【异】【常】【的】【,】【及】【时】【督】【促】【发】【行】【人】【合】【理】【解】【释】【并】【充】【分】【披】【露】【。】

  【】【】【例】【如】【,】【毛】【利】【率】【明】【显】【高】【于】【同】【行】【业】【的】【,】【要】【求】【发】【行】【人】【结】【合】【具】【体】【业】【务】【结】【构】【和】【经】【营】【模】【式】【等】【说】【明】【原】【因】【及】【合】【理】【性】【;】【应】【收】【账】【款】【增】【幅】【大】【幅】【高】【于】【营】【业】【收】【入】【增】【长】【率】【的】【,】【要】【求】【结】【合】【具】【体】【业】【务】【结】【算】【模】【式】【和】【账】【期】【管】【理】【,】【说】【明】【公】【司】【营】【运】【能】【力】【是】【否】【发】【生】【重】【大】【变】【化】【、】【坏】【账】【准】【备】【计】【提】【充】【分】【性】【及】【对】【现】【金】【流】【状】【况】【的】【影】【响】【等】【;】【存】【在】【存】【贷】【双】【高】【且】【利】【息】【费】【用】【大】【幅】【高】【于】【利】【息】【收】【入】【情】【形】【的】【,】【关】【注】【是】【否】【存】【在】【未】【披】【露】【的】【大】【额】【受】【限】【资】【金】【及】【大】【额】【账】【面】【货】【币】【资】【金】【下】【获】【取】【高】【成】【本】【外】【部】【融】【资】【的】【合】【理】【性】【。】

  【】【】【全】【面】【了】【解】【发】【行】【人】【投】【融】【资】【规】【模】【快】【速】【增】【长】【原】【因】

  【】【】【对】【资】【产】【负】【债】【率】【维】【持】【高】【位】【或】【快】【速】【增】【长】【的】【发】【行】【人】【,】【深】【交】【所】【要】【求】【说】【明】【是】【否】【存】【在】【短】【期】【偿】【债】【压】【力】【和】【集】【中】【偿】【付】【风】【险】【,】【并】【督】【促】【及】【时】【做】【好】【债】【券】【偿】【债】【资】【金】【安】【排】【和】【准】【备】【;】【对】【进】【行】【主】【业】【扩】【张】【且】【相】【关】【投】【资】【现】【金】【流】【净】【额】【逐】【年】【大】【幅】【为】【负】【的】【发】【行】【人】【,】【要】【求】【披】【露】【产】【能】【扩】【张】【的】【必】【要】【性】【、】【产】【销】【能】【力】【的】【匹】【配】【性】【及】【对】【现】【金】【流】【造】【成】【的】【压】【力】【;】【对】【主】【要】【进】【行】【外】【延】【式】【并】【购】【的】【发】【行】【人】【,】【关】【注】【多】【元】【化】【经】【营】【的】【业】【务】【转】【型】【风】【险】【和】【对】【债】【券】【偿】【付】【能】【力】【的】【影】【响】【。】

  【】【】【持】【续】【关】【注】【公】【司】【治】【理】【及】【规】【范】【运】【作】【事】【项】

  【】【】【在】【募】【集】【资】【金】【使】【用】【方】【面】【,】【重】【点】【关】【注】【募】【集】【资】【金】【使】【用】【的】【合】【规】【性】【,】【在】【证】【监】【会】【近】【年】【来】【持】【续】【开】【展】【发】【行】【人】【自】【查】【及】【现】【场】【检】【查】【的】【严】【监】【管】【趋】【势】【下】【,】【往】【年】【存】【在】【的】【募】【集】【资】【金】【账】【户】【未】【专】【户】【专】【用】【、】【募】【集】【资】【金】【未】【按】【核】【准】【或】【约】【定】【用】【途】【使】【用】【等】【情】【况】【大】【为】【改】【善】【,】【或】【是】【在】【自】【查】【、】【现】【场】【检】【查】【过】【程】【中】【已】【完】【成】【整】【改】【。】【在】【公】【司】【治】【理】【和】【内】【部】【控】【制】【方】【面】【,】【深】【交】【所】【持】【续】【重】【点】【关】【注】【发】【生】【大】【额】【的】【资】【产】【抵】【质】【押】【、】【对】【外】【担】【保】【、】【对】【外】【投】【资】【、】【资】【金】【拆】【借】【或】【关】【联】【交】【易】【等】【情】【况】【。】

  【】【】【重】【视】【专】【项】【计】【划】【基】【础】【资】【产】【现】【金】【流】【变】【化】

  【】【】【深】【交】【所】【谈】【到】【,】【会】【密】【切】【关】【注】【报】【告】【期】【内】【基】【础】【资】【产】【实】【际】【现】【金】【流】【与】【预】【测】【现】【金】【流】【的】【差】【异】【,】【重】【点】【关】【注】【现】【金】【流】【是】【否】【按】【照】【专】【项】【计】【划】【的】【约】【定】【按】【时】【、】【足】【额】【进】【行】【归】【集】【。】【对】【实】【际】【现】【金】【流】【较】【预】【测】【值】【出】【现】【大】【幅】【下】【降】【、】【未】【按】【约】【定】【归】【集】【现】【金】【流】【的】【专】【项】【计】【划】【,】【及】【时】【向】【管】【理】【人】【问】【询】【现】【金】【流】【下】【降】【的】【原】【因】【、】【未】【按】【约】【定】【归】【集】【现】【金】【流】【的】【事】【由】【、】【对】【专】【项】【计】【划】【的】【影】【响】【等】【,】【摸】【排】【专】【项】【计】【划】【的】【潜】【在】【风】【险】【。】

  

 


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